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税务专题
跨国公司享受的
税务优势
奥地利的企业所得税率为24%，截至2024年将进一步降低至23%。对于企业利润无其他税负。
有吸引力的税收优惠，如投资配套津贴或14%的研发奖金，进一步降低了整体实际税负：根据BAK 2022年的税收指数，奥地利企业的实际税负为 (22.5%)，低于法国（27.1%）、德国（29.3 %）和美国（33.4 %）。
此外，奥地利政府于2022年1月通过了一项重大的生态社会税收改革，为企业及其员工提供切实减负，使奥地利对国际企业更具吸引力。
生态社会税收改革–
为公司切实减负
通过生态社会税制改革，各种税费将有望在原基础上降低40%，进一步提升奥地利经济的竞争力。这将为公司和雇员带来切实的税金减负。
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到2024年，逐步将企业所得税从24%降至23%。
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低值资产的免税额将从 800欧元增加至1,000欧元。
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设立10%的投资补贴，涉及生态投资的补贴为15%，每家公司每年的评估基础（采购和制造成本）不超过100万欧元 。
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将现有的“自有电力”优惠扩展到所有可再生能源发电 。
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自2022年7月1日起，对于使用可再生能源自产自用的电力，不再征收电费。
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企业员工的工资和所得税第二等级税率自2022年7月起从35%降至30%，第三等级税率自2023年7月起从42%降至40%。相当于每年减少39亿欧元的税负。
税收和关税
地方税
地方税是一种专属市政税。它相当于奥地利常设机构雇员月工资总额的3%。
增值税
主要税率为：
- 一般税率20% （所谓的“标准税率”）
- 以及10%和13%的降低税率。
在奥地利，以下交易需缴纳增值税：
- 企业家在 其公司框架内在奥地利有偿进行的交付和其他服务
- 自己在该国的消费（撤回或私人使用分配给公司的物品）
- 从第三国领土进口货物到奥地利（进口增值税）
自2020年1月1日起，电子书/电子文件（见2000年第1339号及以下各页）和有声读物等电子出版物已享受10%的减税税率（《2020年税收改革法案》（联邦法律公报I第103/2019号）。
更多信息可以在奥地利联邦财政部的网站上找到。
常规税率是20%。
适用10%或13%税率的交易额属于例外情况。这些在增值税法（UStG）第10条中完整列出。
10%的税率适用于如：
- 以居住为目的的租赁
- 在带家具的客厅和卧室住宿，以及定期相关的辅助服务（包括暖气）
- 为露营目的租用（转让使用权）土地
- 奥地利除飞机外的客运（13%）
- 垃圾回收
- 书籍、报纸、杂志、食品的运送
13%的税率适用于如：
- 活体动物、活植物、木柴等的供应。
- 作为艺术家工作的收入
- 电影或马戏团表演
- 体育赛事门票
集团税收提高了地区总部的竞争力，并将开发新市场的风险降至最低：海外子公司的损益可以与奥地利母公司的损益相结合。其基础是奥地利公司的参股率超过50%。
为了避免在两个或两个以上国家对同一收入进行双重或多重征税，奥地利还根据经合组织示范公约的模式与许多国家缔结了双重征税协定。这些协议规定了哪个缔约国有权对各自的收入征税。
税务小窍门
- 01
新设立企业的税务优势
初创企业扶持法，免除了企业设立阶段某些费用和税，包括法院行政收费、印花税、土地转让税以及与薪资相关的某些费用。
- 02
大幅税务抵扣项
在折旧报废方面，奥地利的抵扣比其他国家更慷慨。您的税务师会向您解释，哪些支出将减少您税负的计算基础。
- 03
对外派人员的税收优惠
为了简化派驻奥地利工作的员工工资核算，可以直接在工资核算中申请不超过1万欧元的统一费率广告津贴。
- 04
即刻注销1,000欧元的费用
不超过1,000欧元的“低值资产”可即刻折旧。
- 05
独资与合伙企业享受基础免税额
30,000欧元以下的利润享受15%的基本免税额。超过30,000欧元的利润，则可以在基本津贴之外申报与投资相关的利润津贴。
- 06
企业研发奖励
企业在研发方面的开支可享受研发奖励：相当于财政年度总研发开支的14%，由税务局发放，未实现利润的企业也可享受此优惠。
- 07
家庭补贴
自2022年7月起，每年每个孩子的家庭补贴将增加至2,000欧元，额外的儿童补贴金额将提升至450欧元。无论是雇员还是自雇人士，作为父母均因此受益，增强了他们的购买力。
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